Las propuestas de hoy tienen por objeto coordinar la respuesta a escala de la UE a la elusión del impuesto sobre sociedades, siguiendo los estándares mundiales elaborados por la OCDE el pasado otoño.
Son necesarias nuevas normas para armonizar la legislación fiscal en los 28 países de la UE a fin de luchar de manera eficiente y eficaz contra las prácticas fiscales agresivas por parte de las grandes empresas.
Entre los elementos fundamentales de las nuevas propuestas se cuentan los siguientes:
- medidas jurídicamente vinculantes para bloquear los métodos más habituales utilizados por las empresas para no pagar impuestos;
- una recomendación a los Estados miembros sobre la manera de prevenir los abusos en materia de convenios fiscales;
- una propuesta para que los Estados miembros intercambien información fiscal sobre las empresas multinacionales que operan en la UE;
- acciones de fomento de la buena gobernanza fiscal a escala internacional;
- un nuevo proceso de la UE para hacer una lista de terceros países que se niegan a jugar limpio.
En conjunto, estas medidas dificultarán la planificación fiscal agresiva, aumentarán la transparencia entre los Estados miembros y garantizarán una competencia más equitativa entre todas las empresas en el mercado único.
El vicepresidente Valdis Dombrovskis, responsable del Euro y el Diálogo Social, ha declarado: «Hoy damos un nuevo paso en el refuerzo de la confianza en el sistema fiscal en su conjunto, haciéndolo más equitativo y eficaz. Los ciudadanos deben confiar en que las normas fiscales se aplican por igual a todas las personas y empresas. Las empresas deben pagar la parte de impuestos que les corresponde, allí donde desarrollen su actividad económica. Europa puede liderar mundialmente la lucha contra la elusión fiscal. Esto exige medidas europeas coordinadas, evitando una situación en que haya 28 planteamientos distintos en 28 Estados miembros».
Pierre Moscovici, comisario de Asuntos Económicos y Financieros, Fiscalidad y Aduanas, ha declarado: «Cada año se pierden miles de millones de euros de impuestos a causa de la elusión fiscal, un dinero que se podría destinar a financiar servicios públicos como colegios y hospitales o a impulsar el empleo y el crecimiento. Los ciudadanos europeos y las empresas que juegan limpio acaban pagando impuestos más altos debido a ello. Esto es inaceptable y estamos actuando para solucionarlo. Hoy estamos dando un paso importante hacia la creación de condiciones equitativas para todas las empresas y una fiscalidad justa y eficaz para todos los europeos.»
Medidas clave
El paquete se basa en los tres pilares centrales del programa de la Comisión para conseguir una fiscalidad más equitativa:
Garantizar una fiscalidad eficaz en la UE
El principio fundamental aplicado a la fiscalidad de las empresas es que estas paguen sus impuestos allí donde obtengan sus beneficios. El paquete incluye propuestas concretas para ayudar a los Estados miembros a velar por que así sea. La Comisión propone unaDirectiva de lucha contra la elusión fiscal con medidas jurídicamente vinculantes para hacer frente a algunos de los mecanismos de elusión fiscal más frecuentes. SuRecomendación relativa a los convenios fiscales aconseja a los Estados miembros sobre la mejor manera de proteger sus convenios fiscales contra el abuso, de manera compatible con el Derecho de la UE.
Aumentar la transparencia fiscal
La transparencia es crucial para detectar las prácticas de planificación fiscal agresiva por parte de las grandes empresas y garantizar una competencia fiscal leal. El paquete adoptado hoy persigue aumentar la transparencia sobre los impuestos abonados por las empresas mediante una revisión de la Directiva sobre la cooperación administrativa. En virtud de las normas propuestas, las autoridades nacionales intercambiarán información fiscal sobre las actividades de las empresas multinacionales, país por país. De esta manera, todos los Estados miembros dispondrán de información esencial para detectar los riesgos de elusión fiscal y orientar mejor sus auditorías fiscales. La Comisión también está estudiando ahora por separado la cuestión de la presentación de informes públicos desglosados por países, en relación con la cual se está realizando una evaluación de impacto con vistas a una iniciativa que se presentará a principios de esta primavera.
Garantizar unas condiciones equitativas
La elusión fiscal y la competencia fiscal perniciosa son problemas mundiales. Las medidas para impedirlas deben superar las fronteras de la UE. A medida que los Estados miembros van trabajando en la aplicación de nuevos estándares mundiales de transparencia y competencia leal en materia tributaria, es importante que los socios internacionales de la UE sigan su ejemplo. Los países en vías de desarrollo también deben incluirse en la red internacional de buena gobernanza fiscal, de modo que también puedan beneficiarse de la lucha global contra la elusión fiscal. El paquete adoptado hoy incluye una Comunicación sobre una estrategia exterior de eficacia fiscal, cuyo objetivo es reforzar la cooperación con los socios internacionales en la lucha contra la elusión fiscal, mejorar las medidas de la UE para promover una fiscalidad justa a escala mundial basada en estándares internacionales y crear un enfoque común frente a las amenazas exteriores de elusión fiscal. Esto contribuirá a garantizar unas condiciones justas y equitativas para todas las empresas y países.
El paquete incluye asimismo una Comunicación general y un documento de trabajo de los servicios de la Comisión, que explican las razones políticas y económicas subyacentes a las distintas medidas y al plan más amplio de la Comisión contra la elusión fiscal. Se adjunta a ella un nuevo estudio sobre la planificación fiscal agresiva, que examina los principales canales utilizados por las empresas para eludir el pago de impuestos.
Contexto
El paquete adoptado hoy refleja el actual enfoque político y económico mundial en materia de impuesto sobre sociedades. El pasado mes de octubre, los países de la OCDE acordaron medidas para limitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS). El Parlamento Europeo ha elaborado también una serie de recomendaciones sobre la elusión del impuesto de sociedades.
La Comisión está haciendo realidad rápidamente la promesa del presidente Juncker de poner en marcha un programa global para hacer frente a la elusión del impuesto sobre sociedades, garantizar un mercado único más justo y promover el empleo, el crecimiento y la inversión en Europa.
Las grandes iniciativas planteadas por la Comisión en 2015 a fin de impulsar la transparencia fiscal y reformar el impuesto de sociedades ya están arrojando resultados: los Estados miembros acordaron la propuesta de transparencia de los acuerdos fiscales (tax rulings) en tan solo siete meses y se han puesto en marcha algunas otras reformas de fondo del impuesto sobre sociedades. La Comisión proseguirá su campaña por la reforma del impuesto de sociedades en 2016, con propuestas importantes, tales como elrelanzamiento de la base imponible consolidada común del impuesto sobre sociedades(BICCIS).
Próximos pasos
Las dos propuestas legislativas del paquete de medidas se presentarán al Parlamento Europeo para su consulta y al Consejo para su adopción. El Consejo y el Parlamento deberían también aprobar la Recomendación sobre los convenios fiscales y los Estados miembros, atenerse a ella al revisar sus convenios fiscales. Los Estados miembros también deberían ponerse de acuerdo de manera oficial sobre la nueva estrategia exterior y decidir cómo seguir adelante lo antes posible tras su aprobación por el Parlamento Europeo.
Para más información:
Información sobre el Plan de acción de lucha contra la elusión fiscal
NOTA sobre el paquete de lucha contra la elusión fiscal
Ficha sobre el paquete de lucha contra la elusión fiscal
Comunicación sobre el paquete de lucha contra la elusión fiscal
Propuesta de medidas contra la elusión fiscal
Propuesta sobre el intercambio automático de información obligatorio entre las administraciones fiscales
Estudio sobre las estructuras de la planificación fiscal agresiva e indicadores
Documento de trabajo de los servicios de la Comisión
Recomendación sobre medidas contra los abusos en detrimento de los convenios fiscales
Plan de acción para un impuesto de sociedades más equitativo y más eficiente en la UE
